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关于发票认证、申报、抵扣及纳税误区,郑州代账公司为您解答
河南慧算账 / 2019-07-27 10:58

        作为一名纳税人,有些税务常识和工作中存在的误区,是不能不知道的哟!赶紧看看是否您也中招了呢,郑州代账公司为您详细解答。
一般纳税人必知
情形一:一般纳税人取得增值税发票怎么认证?
        自2019年3月1日起,一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。 
        自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
情形二:一般纳税人进行增值税申报时,需要填写哪些申报表?
        根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定: 
自2019年5月1日起,增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列:
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
《增值税纳税申报表附列资料(一)》
《增值税纳税申报表附列资料(二)》
《增值税纳税申报表附列资料(三)》
《增值税纳税申报表附列资料(四)》
《增值税减免税申报明细表》。
情形三:2019年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗?
根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定: 
        转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。 
        一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。
情形四:一般纳税人购买不动产,该怎么抵扣?
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定: 
        自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
关于发票认证、申报、抵扣及纳税误区,郑州代账公司为您解答
情形五:一般纳税人月销售额10万以下,也免征增值税吗?
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定: 
        2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。所以月销售额在10万元及以下(季度销售额未超过30万元)的免征增值税,适用于增值税小规模纳税人。
小规模纳税人必知
        情形一:小规模纳税人季度销售额未超过30万元,需要预缴税款吗?
自2019年1月1日起,实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的,当期无需预缴税款;一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。
情形二:小规模纳税人月销售额未达到10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?
        税务总局扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等八个行业纳入试点行业范围。试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。
情形三:小规模纳税人季度销售额不超30万,月销售额超10万,需要缴纳增值税吗?
        税务总局扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等八个行业纳入试点行业范围。试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。
情形四:小规模纳税人增值税怎么申报?
        小规模纳税人增值税申报时必须先抄报税后,方可正常申报,未进行抄报税的纳税人无法网上申报,小规模纳税人申报时,对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据;小规模纳税人申报完成后,再登录一遍开票软件才完成清卡。
情形五:小规模纳税人销售额标准是怎么规定的?
        根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额;销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
5个纳税误区
误区一:个体工商户不能成为一般纳税人
一般纳税人标准有两个: 
一是年应税销售额是否达到500万。只要年应税销售额达到500万,就可以备案登记为一般纳税人; 
二是如果会计核算健全,能够提供准确税务资料,也可以办理一般纳税人登记。 
按现行法规规定,下列纳税人不办理一般纳税人登记:
(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。
误区二:小规模纳税人计缴增值税一定按照3%的征收率
小规模纳税人不一定都是适用3%征收率,根据不同的业务类型来适用不同的征收率: 
(一)小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外;
(二)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税;
(三)小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%;
(四)小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
误区三:企业支付的罚款一律不得在企业所得税前扣除
        凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。公司因没有按规定申报纳税,违反有关规章制度,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除;向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除;与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付“违约金”,属于经营性罚款,可以税前扣除。
误区四:增值税普票清单需要税控系统打印
        只有增值税专用发票清单必须通过税控系统打印,增值税普通发票没有强制性规定,纳税人可以选择税控系统打印清单或非税控系统打印。 
根据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题答问》规定: 
如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票? 
如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
误区五:只要不开具发票就不需要申报收入
        取得未开票收入也需要如实申报,对一般纳税人而言,应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。
        以上关于发票及纳税的问题,各位老板一定要注意哟,另外各位想要注册公司、代理记账、工商注册变更、社保代缴等财税业务的公司,欢迎咨询在线客服。
 

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